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Escuela de Estudios Judiciales

Programa de Formación Judicial y Administrativo

Funcionarios Judiciales - Contencioso Administrativo y Tributario

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CURSO: MARCO LEGAL Y CONCEPTUAL DE LOS IMPUESTOS EN CONTABILIDAD

Contencioso Administrativo • Curso

Modalidad: Presencial / virtual (4 sesiones de 4 horas cada una)
Bimestre: Segundo bimestre
Fuente: Boleta de DNC - 2025 Sala Cuarta del Tribunal de lo Contencioso Administrativo
Contenido Programático ▼

FUNDAMENTOS JURÍDICOS Y ECONÓMICOS DE LOS IMPUESTOS

  • Concepto y evolución histórica de los impuestos.
  • Principios constitucionales de la tributación: legalidad, igualdad, proporcionalidad.
  • Clasificación: impuestos, tasas y contribuciones especiales.
  • Diferencia técnica y práctica entre impuestos directos e indirectos.

RÉGIMEN DEL IVA

  • Naturaleza jurídica: indirecto, plurifásico, general al consumo.
  • Sujetos obligados y responsables solidarios.
  • Hechos generadores: venta de bienes, servicios, arrendamiento, importación.
  • Prescripción, plazos de declaración y pago.
  • Régimen sancionatorio y multas aplicables.

IVA DESDE LA PERSPECTIVA CONTABLE

  • Crédito y débito fiscal.
  • Exenciones y tratamientos especiales.
  • Ajustes, devoluciones y compensaciones.
  • Casos prácticos de registro contable.

RÉGIMEN DEL ISR

  • Principios y fundamentos.
  • Regímenes impositivos: general, opcional simplificado y pequeño contribuyente.
  • Base imponible, deducciones y gastos no deducibles.
  • Acreditamiento de pagos a cuenta.
  • Relación con el Impuesto de Solidaridad (ISO).

PERSPECTIVA INTEGRAL DEL CONTADOR

  • Responsabilidad profesional y ética del contador.
  • Riesgos legales y sanciones por incumplimiento.
  • Cumplimiento tributario y prevención de lavado de dinero.
  • Impacto de la digitalización y facturación electrónica.
  • Casos reales de auditorías tributarias.
Objetivo y Competencia ▼
Objetivo: Fortalecer el dominio teórico, jurídico y contable de los principales impuestos en Guatemala, con énfasis en el IVA, ISR e ISO, para desarrollar capacidades analíticas y prácticas en la gestión tributaria profesional.
Competencia: Aplica conocimientos jurídicos, económicos y contables para gestionar adecuadamente obligaciones fiscales, optimizar la carga tributaria y garantizar el cumplimiento dentro del marco legal.
Población Meta ▼
Convocatoria abierta Funcionarios Judiciales.
Por designación: Sala Cuarta del Tribunal de lo Contencioso Administrativo

CURSO: LA GESTIÓN ADUANERA Y SUS FASES DEL PROCESO EN GUATEMALA

Contencioso Administrativo y Tributario • Curso

Modalidad: Presencial / virtual (2 sesiones de 3 horas cada una)
Bimestre: tercer bimestre
Fuente: Boleta de DNC - 2025 Tribunal de Sentencia Penal en materia tributaria y aduanera
Contenido Programático ▼

INTRODUCCIÓN A LA GESTIÓN ADUANERA

  • Concepto y funciones de la aduana.
  • Marco institucional: Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).
  • Normas internacionales que influyen en la gestión aduanera.

FASES DEL PROCESO ADUANERO EN GUATEMALA

  • Llegada de mercancías.
  • Declaración aduanera.
  • Control documental y físico.
  • Despacho aduanero.
  • Levante y salida de mercancías.

NORMATIVA ADUANERA APLICABLE

  • Código Aduanero Uniforme Centroamericano (CAUCA) y su Reglamento (RECAUCA).
  • Ley Nacional de Aduanas y reformas.
  • Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en materia de importación.
  • Normas complementarias de la SAT.
Objetivo y Competencia ▼
Objetivo: Analizar de forma integral las fases del proceso aduanero en Guatemala, comprendiendo la normativa nacional e inter-nacional que regula la gestión aduanera y su aplicación práctica en operaciones de comercio exterior.
Competencia: Aplica la normativa aduanera vigente para identificar, interpretar y ejecutar correctamente cada fase del proceso aduanero en Guatemala.
Población Meta ▼
Convocatoria abierta a Funcionarios Judiciales.
  • Por designación:Tribunal de Sentencia Penal en materia tributaria y aduanera

    • CURSO: LA GESTIÓN ADUANERA: AFORO, VALORACIÓN, CLASIFICACIÓN Y ORIGEN

    Contencioso Administrativo y Tributario • Curso

    Modalidad: Presencial / virtual (2 sesiones de horas cada una)
    Bimestre: Tercer bimestre
    Fuente: Boleta de DNC - 2025 Tribunal de Sentencia Penal en materia tributaria y aduanera
    Contenido Programático ▼

    AFORO ADUANERO

    • Definición y tipos: documental, físico y electrónico
    • Procedimiento y control

    VALORACIÓN ADUANERA

    • Principios de la Organización Mundial del Comercio (OMC).
    • Métodos de valoración (precio de transacción, valor de mercancías similares, entre otros).
    • Normativa guatemalteca sobre valoración.

    CLASIFICACIÓN ARANCELARIA

    • Sistema Arancelario Centroamericano (SAC).
    • Reglas generales de interpretación.
    • Ejemplos prácticos de clasificación.

    ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS

    • Concepto y reglas de origen.
    • Tratados de libre comercio y acuerdos internacionales aplicables a Guatemala.
    • Certificados de origen y su verificación.

    TALLER

    • Ejercicios de valoración.
    • Casos de clasificación arancelaria.
    • Análisis de origen en operaciones reales.
    Objetivo y Competencia ▼
    Objetivo: Estudiar los aspectos técnicos de la valoración, clasificación arancelaria, aforo y origen de las mercancías como elementos fundamentales para la correcta aplicación de la normativa aduanera.
    Competencia: Aplica criterios técnicos y legales en la determinación del valor, clasificación arancelaria y origen de mercancías en operaciones de comercio exterior.
    Población Meta ▼
    Convocatoria abierta a Funcionarios Judiciales
    Por designación:Tribunal de Sentencia Penal en materia tributaria y aduanera